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题目内容（请给出正确答案）

[单选题]

A公司拥有一栋写字楼，用于本公司办公使用。2012年1月1日，A公司与B公司签订经营租赁协议，将该写字楼整体出租给B公司使用，租赁期开始日为2012年1月1日，年租金为400万元，为期3年。当日，该写字楼的账面余额为3500万元，已计提折旧1000万元，公允价值为1800万元，且预计其公允价值能够持续可靠取得。2012年年底，该项投资性房地产的公允价值为2400万元。假定A公司对投资性房地产采用公允价值模式计量，不考虑其他因素，则该项房地产业务对A公司2012年度损益的影响金额为()万元。

A.1000

B.-100

C.300

D.600

答案

C、300

发布时间：2022-07-27

更多“A公司拥有一栋写字楼，用于本公司办公使用。2012年1月1日，A公司与B公司签订经营租赁协议，将该写字楼整体出租给B公司使用，租赁期开始日为2012年1月1日，年租金为400万元，为期3年。当日，该写…”相关的问题

第1题

北方公司为从事房地产开发的上市公司，2×12年1月1日，外购位于甲地块上的一栋写字楼，作为自用办公楼，甲地块的土地使用权能够单独计量;2×12年3月1日，购入乙地块和丙地块，分别用于开发对外出售的住宅楼和写字楼，至2× 13年l2月31日，该住宅楼和写字楼尚未开发完成;2×13年1月1日，购入丁地块，作为本公司办公区的绿化用地，至2×13年12月31日，丁地块的绿化已经完成，假定不考虑其他因素，下列各项中，北方公司2×13年l2月31日不应单独确认为无形资产的有()。

A.乙地块的土地使用权

B. 甲地块的土地使用权

C. 丙地块的土地使用权

D. 丁地块的土地使用权

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第2题

甲公司将生产出的排量为1.5升的小汽车1辆，用于本公司管理部门办公使用，该车不含税售价为15万

元，甲公司申报缴纳车辆购置税的不含税价格为12万元，甲公司应缴纳车辆购置税为1.2万元。（）

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第3题

2020年3月1日，湘水公司外购一栋写字楼直接租赁给麓山公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。湘水公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元;2020年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假定不考虑相关税费，则该项投资性房地产对湘水公司2020年度利润总额的影响金额是()万元。

A.180

B.350

C.200

D.380

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第4题

甲公司适用的所得税税率为 25%。相关资料如下：资料一：2010 年 12 月 31 日，甲公司以银行存款 44 0

甲公司适用的所得税税率为 25%。相关资料如下：

资料一：2010 年 12 月 31 日，甲公司以银行存款 44 000 万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，立即以经营租赁方式对外出租，租期为 2 年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为 22 年，取得时成本和计税基础一致。

资料二：甲公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2 000 万元。

资料三：2011 年 12 月 31 日和 2012 年 12 月 31 日，该写字楼的公允价值分别 45 500 万元和 50 000 万元。

材料四：2012 年 12 月 31 日，租期届满，甲公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门

使用。甲公司自 2013 年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计使用寿命 20 年，在其预

计使用寿命内每年允许税前扣除的金额均为 2 000 万元。

材料五：2016 年 12 月 31 日，甲公司以 52 000 万元出售该写字楼，款项收讫并存入银行。

假定不考虑所得所得税外的税费及其他因素。

要求：

（1）甲公司 2010 年 12 月 31 日购入并立即出租该写字楼的相关会计分录。

（2）编制 2011 年 12 月 31 日投资性房地产公允价值变动的会计分录。

（3）计算确定 2011 年 12 月 31 日投资性房地产账面价值、计税基础及暂时性差异（说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异）；并计算应确认的递延所得税资产或递延所得税负债的金额。

（4）2012 年 12 月 31 日，

（5）计算确定 2013 年 12 月 31 日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异（说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异）；并计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额。

（6）编制出售固定资产的会计分录。

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第5题

（题干)某公司拥有一栋旧写字楼，《房屋所有权证》记载的建筑面积为460平方米。因年久失修，经房屋鉴定

(题干)某公司拥有一栋旧写字楼，《房屋所有权证》记载的建筑面积为460平方米。因年久失修，经房屋鉴定部门鉴定为危房，由上级总公司批准翻建，建筑面积可增至600平方米,该公司认为建600平方米经济上不合算，擅自建成建筑面积1000平方米的写字楼。现该公司欲以该新建写字楼投资入股与外商成立合资企业，拟请某估价机构对该写字楼进行估价。能否翻建的最终批准权在()。A.政府房地产管理部门

B.政府规划管理部门

C.政府土地管理部门

D.上级总公司

评估时依据的建筑面积应为()。A.460平方米

B.600平方米

C.1000平方米

D.以上三个面积都不行

该公司委托评估应选择()。A.房地产管理部门

B.资产管理部门

C.有资格的房地产估价机构

D.验资机构

请帮忙给出每个问题的正确答案和分析，谢谢！

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第6题

甲公司将一栋写字楼租赁给乙公司使用，并采用成本模式进行后续计量。2018年1月1日，甲公司认为，出租给乙公司使用的写字楼，其所在地的房地产交易市场比较成熟，具备了采用公允价值模式计量的条件，决定对该项投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼系甲公司自行建造，于2018年8月20日达到预定可使用状态并对外出租，其建造成本为43600万元，甲公司预计其使用年限为40年，预计净残值为1600万元，采用年限平均法计提折旧。2018年1月1日，该写字楼的公允价值为48000万元。假设甲公司没有其他的投资性房地产，按净利润的l0%提取盈余公积，不考虑所得税的影响。则转换日影响资产负债表中“盈余公积”项目的金额为()万元。

A.10550

B.8950

C.1055

D.895

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第7题

甲公司将其一栋写字楼租赁给乙公司使用，并一直采用成本模式进行后续计量。2010年1月1日，该项投资性房地产具备了采用公允价值模式计量的条件，甲公司决定对该投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量。该写字楼的原价3000万元，已计提折旧1500万元，计提减值准备250万元，当日该大楼的公允价值为3500万元。甲公司按净利润的10%计提盈余公积。不考虑递延所得税等因素的影响，则该事项对"利润分配-未分配利润"科目的影响金额为()万元。

A.2025

B.2250

C.0

D.1800

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第8题

某写字楼由A公司投资建设，为写字楼产权所有方。建成后租给多家企业办公使用，B公司负责写字楼的物业管理。该写字楼共有8部客用电梯，均在检验合格有效期内，C公司负责电梯的维保工作，2018年某日，其中1部电梯运行中突然下坠，最终电梯停在四层到五层之间，造成3人被困，经查，该电梯安全钳内有沙子、灰尘，油泥等异物，导致安全钳模块夹不住导轨。该起事故的主要责任单位是（)。

A.写字楼产权所有方A公司

B.电梯维保单位C公司

C.物业公司B公司

D.所在地特种设备检验部门

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第9题

某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下：（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万

某房地产开发公司2019年开发一栋写字楼,相关资料如下：

（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费600万元，缴纳契税184万元；

（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元；

（3）写字楼地上建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米；

（4）公司采取基价并实行超基价五五分成方式委托代销写字楼面积80%，每平方米不含税基价1.9万元,剩余面积办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同,取得不含税收入19200万元；

（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元；

（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。

依据上述资料，回答下列问题：

61.该公司2019年企业所得税应税收入是(）万元

选项格式：A.24018

B.19218

C.19200

D.18258

62.该公司2019年企业所得税前应扣除的土地成本(含契税）是（）万元

选项格式：A.4600.0

B.4784.0

C.3680.0

D.3827.2

63.该公司2019年企业所得税前应扣除土地成本以外的开发成本是(）万元

选项格式：A.7200

B.5440

C.6800

D.5760

64.该公司2019年应缴纳企业所得税（）万元

选项格式：A.1284.5

B.1184.5

C.1707.7

D.1507.7

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第10题

某写字楼由A公司投资建设，为写字楼产权所有方。建成后租给多家企业办公使用，B公司负责写字楼的物业管理。该写字楼共有8部客用电梯，均在检验合格有效期内，C公司负责电梯的维保工作,2018年某日，其中1部电梯运行中突然下坠，最终电梯停在四层到五层之间，造成3人被经查，该电梯安全钳内有沙子、灰尘，油泥等异物，导致安全钳模块夹不住导轨。该起事故的主要责任单位是（)

A.写字楼产权所有方A公司

B.电梯维保单位C公司

C.物业公司B公司

D.所在地特种设备检验部门

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