某税务师在审核某企业金融商品转让业务的处理,不符合增值税政策规定的有()。
A.多次购买金融商品的,按简单平均法确认买入价
B.企业将购买、转让过程中发生的税费计入买入价
C.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以IPO的发行价为买入价
D.企业跨年度结转转让过程中出现的负差
E.金融商品转让未开具增值税专用发票
A.多次购买金融商品的,按简单平均法确认买入价
B.企业将购买、转让过程中发生的税费计入买入价
C.公司首次公开发行股票并上市形成的限售股,以IPO的发行价为买入价
D.企业跨年度结转转让过程中出现的负差
E.金融商品转让未开具增值税专用发票
第1题
A.按本企业同类产品的最高销售价格
B.按照销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平
C.按独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格
D.按成本加合理的费用和利润
E.按销售给关联企业的实际销售价格
第2题
A.-35
B.-125
C.-110
D.-135
第3题
A.非金融机构和个人的金融商品转让要征收营业税
B.金银买卖业务,不征收营业税
C.中国人民银行对金融机构的贷款业务应征收营业税
D.保险企业取得的追偿款不征收营业税
第4题
1.为扩大市场,甲拟对其生产的药品进行广告宣传,甲的下列行为中,符合药品广告管理规定的是()。
A、在中央电视台少儿频道发布中药饮片黄芪的广告
B、在经指定可发布处方药广告的专业期刊上发布消苯地平控释片广告
C、聘请某医院内科主任担任维生素C泡腾片广告的形象代言人
D、以鱼腥草注射液商品名为某电视台老年人真人秀冠名
2.关于乙从甲处采购鱼腥草注射液的行为,符合规定的是()。
A、乙应当审核药品的合法性并索取药品批准证明文件原件予以保存
B、因长期与甲保持业务关系,乙的采购部门可以直接做出采购决定
C、乙必须组织实地考察,对甲的质量管理体系进行评价后,再做出采购决定
D、乙的采购部门提出申请后,由乙的质量管理部门和质量负责人审核、批准
3.下列甲和乙运输、储存药品的质量管理行为中,不符合规定的是()。
A、将中药饮片黄芪和鱼腥草注射液同库储存
B、将硝苯地平控释片和鱼腥草注射液同库储存
C、将硝苯地平控释片和维生素C泡腾片同库储存
D、将维生素C泡腾片和鱼腥草注射液同车运输
第5题
某金融机构为增值税一般纳税人,以1个季度为纳税期限,2017年第一季度发生下列业务:(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元,提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出65万元。
(2)转让金融商品,卖出价10557.60万元,另发生手续费支出,取得增值税专用发票,注明金额9万元,税额0.54万元。该批金融商品买入价4536.80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。
(3)以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值税)。由于被投资方资金紧张,本季度未收到应收的固定利润。
(4)购进办公设备取得增值税专用发票,注明税额68万元;为改善服务条件,2017年2月购买写字楼,取得增值税专用发票,注明税额1530万元。
假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)业务(1)的销项税额是多少。
(2)业务(2)的销项税额是多少。
(3)业务(3)的销项税额是多少。
(4)2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵多少。
第6题
A.15.3
B.15
C.16.5
D.16.2
第7题
某商贸公司为增值税一般纳税人,2016年度利润总额为1000万元.相关经济业务如下:
(1)取得商品销售收入8000万元;
(2)发生商品销售成本6000万元,准予扣除的税金及附加为20万元;
(3)发生管理费用680万元,其中包括业务招待费80万元;
(4)发生财务费用200万元,其中包括向非金融企业借款600万元、期限为一年的利息支出60万元,金融企业同期同类贷款年利率为6%;
(5)向希望工程基金会捐赠100万元.
要求:(1)计算准予企业所得税税前扣除的业务招待费金额;
(2)计算准予企业所得税税前扣除的利息费用金额;
(3)计算准予企业所得税税前扣除的捐赠支出金额;
(4)计算全年应纳税所得额;
〔5)计算全年应缴纳的企业所得税税额。
第8题
A.100×6%=6(万元)
B.(100+120)×6%=13.2(万元)
C.100×6%+(120-100)×6%=7.2(万元)
D.(120-100)×6%=1.2(万元)
第9题
第10题
A.某轴承厂将闲置不用的厂房出租,取得租金收入50万元
B.某制造企业销售商品,取得货款收入100万元
C.某金属加工厂出售报废车床一台,取得价款10万元
D.某企业将其持有的商标使用权转让给另一家企业,取得转让收入200万元