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[判断题]

海南某高新技术企业生产的不含进口料件的货物，经“二线”进入内地免征进口关税，照章征收进口环节增值税、消费税（）

答案

是

发布时间：2023-02-16

更多“海南某高新技术企业生产的不含进口料件的货物，经“二线”进入内地免征进口关税，照章征收进口环节增值税、消费税（）”相关的问题

第1题

《海南自由贸易港建设总体方案》提出,对鼓励类产业企业生产的含进口料件在海南自由贸易港加工增值超过（)的货物,经“二线”进入内地免征进口关税，照章征收进口环节增值税、消费税。

A.10%(含)

B.20%(合)

C.25%(含)

D.30%(含)

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第2题

某生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口业务适用免抵退税办法，2019年4月起被调整为出口退税四类企业管理，2019年10月发生下列业务：（1）当月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款300万元，增值税39万元，货已入库。（2）当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。（3）当月出口产品的离岸价格为75万美元，已收汇。内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定，企业计划分配率为30%，增值税税率13%，退税率9%。请根据上述资料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.0元

B.6.12万元

C.20.4万元

D.14.28万元

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第3题

某化工生产企业（一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务： 9月份业务

某化工生产企业(一般纳税人)兼营出口业务与内销业务。2004年9月份、10月份发生以下业务：

9月份业务如下：

(1)国内购进原材料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，当月验收入库。

(2)内销货物不含税收入So万元，出口货物离岸价格180万元，支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。

(3)另有上期留抵税额6万元。

10月份业务如下：

(1)国内采购原料，取得的防伪税控系统增值税专用发票上注明价款lOO万元，货已入库。

(2)进料加工免税进口料件到岸价格40万元，海关实征关税10万元。

(3)内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价120万元。

要求：计算该企业9月份、10月份出口退税额和免抵税额(出口货物原征税率为17%，退税率为13%，上述增值税专用发票均经税务机关认证)。

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第4题

某生产企业开展进料加工业务，某手册在年度核销时，有关数据如下：进口保税料件总值100万元，其中因质量问题退运了5万元，剩余3万元边角余料海关补征了进口税收；直接出口成品总值为110万元，深加工结转到下游企业的成品金额是60万元。核销后，该手册的实际分配率为（）。

A.46.57%

B.83.64%

C.54.12%

D.29.09%

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第5题

某自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，2019年5月生产经营情况如下：（1）2019年3月外购的原材料，5月取得销售方开具的增值税专用发票，注明金额为600万元，增值税税额96万元；5月外购原材料，取得增值税专用发票，注明金额为300万元，增值税税额39万元；运费1万元，取得自然人代开的增值税普通发票；外购电力取得增值税专用发票，注明金额为20万元，增值税税额2.6万元，职工食堂使用其中的3%。（2）员工报销当月出差火车票16350元，住宿费取得增值税小规模纳税人开具的增值税专用发票注明不含税价款1万元。（3）支付货代公司货代服务费10万元取得增值税专用发票，注明增值税0.6万元。（4）内销货物取得不含税销售收入1000万元。（5）进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币700万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1200万元。（已知：2019年5月，出口货物增值税税率13%，调整前出口退税率16%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%，进料加工出口货物销、售额5月单证收齐并完成出口退税申报，海关出口报关单上注明的出口日期2019年5月。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证申报抵扣。）根据上述资料，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：（1）计算免抵退不得免税和抵扣税额为（）。

A.0万元

B.-14.4万元

C.14.4万元

D.-36万元

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第6题

注册于上海的某加工贸易经营企业(属海关A类管理企业)与韩国一电子企业签订了一份来料加工合同，委托苏州某加工企业(属海关B类管理企业)进行加工。在料件进口前，该企业已向海关办理了加工贸易合同登记备案手续。2004年3月6日企业购进的料件从上海海关申报进境，进境后随之运到加工企业进行加工。一个月以后由于国际市场需求变化，该企业的进口料件生产的部分半成品在经过批准后内销到国内市场。企业持相关批文于2004年4月19日向海关办理了内销申报手续。剩余的加工成品，企业于2004年5月5日返销出口，企业在成品出口后向海关核销结案。根据上述案例，回答下列问题。该加工企业应()。

A.设保证金台账，实转

B.设保证金台账，付应征税款的50%为保证金

C.不设保证金台账

D.设保证金台账，空转

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第7题

某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。当年8月有关经营业务为：购

原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款为200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款儿7万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。

要求：根据上述资料，计算该企业当期的免、抵、退税额。

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第8题

生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据是（）。

A.出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额

B.出口货物的离岸价（FOB）

C.出口货物的离岸价（FOB）与出口货物所含的海关保税进口料件的合计金额

D.出口货物所含的海关保税进口料件的金额

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第9题

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2019年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元（题中的价格均为不含税价格，均取得一般纳税人开具的增值税专用发票，出口退税率9%，美元对人民币汇率为1：6.2）。请根据以上材料，回答下列问题：（1）当期不得免征和抵扣税额是（）。

A.1152元

B.7142元

C.9888元

D.0元

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第10题

某高新技术企业免税进口一台设备，海关审定的进口完税价格为人民币60万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务应纳关税()万元。(关税税率为20%)。

A.12

B.8

C.0

D.4

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