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[判断题]

只要产生可抵扣暂时性差异，企业就应该在期末按适用的税率乘以该暂时性差异的金额确认相应的递延所得税资产。（）此题为判断题(对，错)。

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发布时间：2022-07-27

更多“只要产生可抵扣暂时性差异，企业就应该在期末按适用的税率乘以该暂时性差异的金额确认相应的递延”相关的问题

第1题

2008年A企业当期为研制新产品、新技术发生研发支出共计1 000万元，会计准则规定符合资本化条件后发生的支出构成无形资产成本，其中资本化支出形成无形资产的为600万元，该无形资产预计可使用10年，会计和税法对该项形资产的摊销年限要求一致。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销（假设08年可按一年摊销）。则本期产生的暂时性差异为（）。

A.应纳税暂时性差异600万元

B.可抵扣暂时性差异600万元

C.应纳税暂时性差异400万元

D.可抵扣暂时性差异270万元

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第2题

在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异并不考虑其他因素的情况下，下列各项交易或事项涉及所得税会计处理的表述中正确的有（)。

A.内部研发形成的无形资产，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益。

B.股份支付产生的暂时性差异，如果预计未来期间可抵扣的金额超过等待期内确认的成本费用，超出部分形成的递延所得税应计入所有者权益。

C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资的公允价值变动产生的暂时性差异应确认递延所得税并计入其他综合收益。

D.企业发行可转换公司债券，初始入账金额与计税基础之间的差异应确认递延所得税并计入当期损益。

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第3题

只要产生暂时性差异，就应确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。()

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第4题

下列说法正确的有()。

A.企业应当将当期和以前期应交未交的所得税确认为负债

B.存在应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债

C.存在应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税资产

D.存在可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税负债

E.存在可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产

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第5题

下列说法正确的有()。

A.企业应当将当期和以前期应交未交的所得税确认为负债

B.存在应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债

C.存在应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税资产

D.存在可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税负债

E.存在可抵扣暂时性差异，应当确认递延所得税资产

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第6题

下列各项关于递延所得税会计处理的说法中，正确的是（)。

A.企业应当将当期发生的全部可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产

B.企业应当将当期发生的全部应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债

C.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的可抵扣所得额为限

D.在资产负债表日企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核

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第7题

甲公司2020年5月1日以100万元取得乙公司股票10万股，将其作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，2020年6月30日，乙公司股票公允价值为每股9元，2020年12月31日，乙公司股票公允价值为每股12元。该企业适用的所得税税率为25%，则2020年末该金融资产产生的暂时性差异为()。

A.可抵扣暂时性差异5万元

B.可抵扣暂时性差异20万元

C.应纳税暂时性差异20万元

D.应纳税暂时性差异5万元

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第8题

下列关于负债的计税基础与暂时性差异的说法中，不正确的有（)。

A.税法对于超过扣除标准的职工福利费(工资总额的14%)、工会经费(工资总额的2%)，不允许税前扣除，其应付职工薪酬的计税基础为零，产生可抵扣暂时性差异

B.因销售产品提供售后服务而确认的预计负债，按照税法规定应当于发生时税前扣除，其计税基础为零，产生可抵扣暂时性差异

C.因债务担保而发生的支出，税法不允许扣除，产生永久性差异

D.企业应交的罚款和滞纳金，不得税前扣除，其计税基础等于账面价值，产生永久性差异

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