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更多“资料：甲公司是一家上市公司，不考虑所得税等特殊问题。有关资料如下：2020年3月31日，甲公司支付现”相关的问题
第1题
甲公司是一家上市公司。有关资料如下：
（1）2015年1月1日，甲公司以定向增发普通股股票的方式，从非关联方处取得了乙公司70%的股权，于同日通过产权交易所完成了该项股权转让手续，并完成了工商变更登记。甲公司定向增发普通股股票10000万股，每股面值为1元，每股市场价格为5元。甲公司与乙公司属于非同一控制下的企业合并，适用的所得税税率均为25%。
（2）乙公司2015年1月1日（购买日）资产负债表有关项目信息列示如下：股东权益总额为64000万元。其中：股本为10000万元，资本公积为50000万元，盈余公积为400万元，未分配利润为3600万元。除一批存货外，乙公司其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。该批存货的账面价值为20000万元，经评估的公允价值为21000万元。
（3）乙公司2015年全年实现净利润5000万元，当年提取盈余公积500万元，年末向股东宣告分配现金股利2000万元，尚未支付。2015年11月10日，乙公司取得一项可供出售金融资产的成本为1000万元，2015年12月31日其公允价值为1400万元。除上述事项外，无其他所有者权益变动。
（4）截至2015年12月31日，购买日发生评估增值的存货当年已对外销售80%。
（5）2015年，甲公司和乙公司内部交易和往来事项列示如下：
①2015年7月10日，乙公司将其原值为500万元，账面价值为360万元的某无形资产，以424万元（含增值税24万元）的价格出售给甲公司，该无形资产预计剩余使用年限为5年，无残值，甲公司和乙公司均采用直线法对其摊销，无形资产摊销计入管理费用。截至2015年12月31日，乙公司尚未收到甲公司应支付的款项，乙公司对其计提坏账准备20万元。
②2015年6月113，乙公司向甲公司销售商品一批，价格为1000万元，增值税税额170万元，商品销售成本为800万元，乙公司收到款项存人银行。甲公司购进该商品本期40%未实现对外销售，2015年年末，甲公司对剩余存货进行检查，并未发生存货跌价损失。
假定不考虑增值税和所得税以外的其他相关税费。
要求：
（1）编制甲公司取得乙公司股权投资有关的会计分录。
（2）计算合并商誉的金额。
（3）编制2015年12月31日合并报表中与调整乙公司存货相关的调整分录。
（4）编制2015年12月31日合并报表中将长期股权投资由成本法调整到权益法的会计分录。
（5）编制2015年12月31 日合并报表中有关抵销分录。
第2题
A.7350
B.7250
C.5000
D.7500
第3题
A.7350
B.7250
C.5000
D.7500
第4题
(2011年考试真题)甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5 400万元，其中实收资本4 000万元，资本公积400万元，盈余公积800万元，未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务：
①经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为3 500万元(与公允价值相符)，增值税税额为595万元；同时甲公司增加实收资本2 000万元，相关法律手续已办妥。
②出售一项专利技术，售价25万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元，累计摊销售额38万元，未计提减值准备。
③被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元，甲公司采用权益法按30％持股比例确认应享有的份额。
④结转固定资产清理净收益50万元。
⑤摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
⑥年末某研发项目完成并形成无形资产，该项目研发支出资本化金额为200万元。
⑦除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入10 500万元，发生营业成本4 200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元，经计算确定营业利润为5 000万元。按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外，不存在其他纳税调整项目，也未发生递延所得税。所得税税率为25％。
⑧确认并结转全年所得税费用。
⑨年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。
⑩年末提取法定盈余公积381．3万元，提取任意盈余公积360万元。
⑾年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。
要求：
(1)根据资料①至⑥，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(2)根据资料②至⑦，计算甲公司2010年度利润总额和全年应交所得税。
(3)根据资料⑧至①，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(4)计算甲公司2010年12月31日资产负债表中“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”、“未分配利润”项目的期末余额。
(答案中的金额单位用万元表示)
第5题
甲股份有限公司为境内上市公司(以下简称“甲公司”)。20×0年度实现利润总额为5000万元；所得税采用债务法核算，20×0年以前适用的所得税税率为15%，20×0年起适用的所得税税率为33%。
20X0甲公司有关资产减值准备的计提及转回等资料如下(单位：万元)：
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假定按税法规定，公司计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；甲公司除计提的资产减值准备作为时间性差异外，无其他纳税调整事项。
假定甲公司在可抵减时间性差异转回时有足够的应纳税所得额。
要求：
(1)计算甲公司20X0年度发生的所得税费用。
(2)计算甲公司20X0年12月31日递延税款余额(注明借方或贷方)。
(3)编制20X0年度所得税相关的会计分录(不要求写出明细科目)。
第6题
要求：
(1)计算追加筹资前的经营杠杆系数、财务杠杆系数、总杠杆系数。
(2)计算方案一和方案二的每股收益无差别点的销售收入，并据此对方案一和方案二做出选择。
(3)基于要求(2)的结果，计算追加筹资后的经营杠杆系数、财务杠杆系数、总杠杆系数。
第7题
A.2250
B.2500
C.3937.5
D.4375
第8题
A.调整减少留存收益10万元
B.调整减少递延所得税资产10万元
C.调整减少应交所得税10万元
D.调整增加所得税费用5万元
第9题
A.应当考虑融资活动获得的货币
B.应当考虑缴纳所得税时使用的货币
C.应当考虑主要影响商品和劳务销售价格的货币
D.应当考虑主要影响商品和劳务所需人工成本的货币
第10题
2.乙公司是一家机械制造企业，适用的所得税税率为25%。公司现有一套设备(以下简称旧设备)已经使用6年，为降低成本，公司管理层拟将该设备提前报废，另行购建一套新设备。新设备的投资于更新起点一次性投入，并能立即投入运营。设备更新后不改变原有的生产能力，但营运成本有说降低。会计上对于新旧设备折旧年限、折旧方法以及净残值等的处理与税法保持一致。假定折现率为12%，要求考虑所得税费用的影响。相关资料如表1所示：
相关货币时间价值系数如表2所示：
经测算，旧设备在其现有可使用年限内形成的净现金流出量现值为5 787.80万元，年金成本(即年金净流出量)为1 407.74万元。
要求：
(1)计算新设备在其可使用年限内形成的现金净流出量现值(不考虑设备运营所带来的营业收入，也不能把旧设备的变现价值作为新设备投资的减项)。
(2)计算新设备的年金成本(即年金净流出量)。
(3)指出净现值法与年金净流量法中哪一个更适于评价该设备更新方案的财务可行性，并说明理由。
(4)判断乙公司是否应该进行设备更新，并说明理由。
