题目内容
（请给出正确答案）
[单选题]
甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购人一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18
答案
A、因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
解析：2016年年末该项固定资产的账面价值=500-500/10X2=400(万元)其计税基础=(500-500X2/8)-(500-500X2/8)X2/8=28125(万元)固定资产账面价值大于计税基础应确认的递延所得税负债余额=(400-28125)X25%=2969(万元)
