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[单选题]

甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购人一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧,预计折旧年限为8年,预计净残值为零。则下列表述中,正确的是()

A.因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元

B.因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元

C.因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元

D.因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18

答案

A、因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元

解析:2016年年末该项固定资产的账面价值=500-500/10X2=400(万元)其计税基础=(500-500X2/8)-(500-500X2/8)X2/8=28125(万元)固定资产账面价值大于计税基础应确认的递延所得税负债余额=(400-28125)X25%=2969(万元)

更多“甲公司适用的企业所得税税率为25%,2014年12月20日购人一项不需要安装的固定资产,成本为500万元,该项固定资产的使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为零。税法规定,该项固定资产…”相关的问题

第1题

甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额为1000万元,减免税额10万元,抵免税额20万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额为__万元()

A.220

B.240

C.250

D.230

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第2题

甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为1000万元,减免税额10万元,抵免税额20万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25%,甲公司当年企业所得税应纳税额为__万元()

A.220

B.240

C.250

D.230

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第3题

甲公司适用的企业所得税税率为25%,经当地税务机关批准,甲公司自20×1年2月取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,享受“三免三减半”的税收优惠政策,即20×1年至20×3年免交企业所得税,20×4年至20×6
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第4题

甲公司适用的企业所得税税率为 25%,预计未来期间适用的企业所得税税率不会发生变化且能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,其 2×20 年年度财务报表批准报出日为 2×21 年 4 月 15 日。2×21 年 2 月 10 日,甲公司补提 2×20 年的坏账准备 200 万元,该调整事项发生时,企业所得税汇算清缴尚未完成。不考虑其他因素,上述调整事项对甲公司 2×20 年年度财务报表项目产生的影响正确的是()

A.递延所得税资产减少 50 万元

B.所得税费用增加 50 万元

C.应交税费增加 25 万元

D.应收账款减少 200 万元

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第5题

甲公司20×7年12月发现,20×6年少记了一项固定资产的折旧费用25万元,但在所得税申报表(declaration form)中扣除了该项折旧费用,并对其记录了8.25万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率33%),公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项,甲公司在20×7年因此项前期差错更正而减少的可供分配利润为()万元

A.15.075

B.16.750

C.22.500

D.25

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第6题

甲公司于20×9年12月发现,20×8年少计了一项管理用固定资产的折旧费用400万元,但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,并对其记录了100万元的递延所得税负债(适用企业所得税税率为25%),公司按净利润的10%提取盈余公积。假定不考虑其他相关因素,甲公司在20×9年因此项前期差错更正而减少的未分配利润为()万元。

A.270

B.300

C.25

D.90

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第7题

甲公司适用的企业所得税税率为25%。2020年12月31日,甲公司一项以公允价值模式计量的投资性房地产的账面价值为600万元,计税基础为580万元,2021 年12月31日,该投资性房地产的账面价值为620万元,计税基础为500万元。不考虑其他因素,2021年12月31日,甲公司递延所得税负债的期末余额为()万元

A.20

B.5

C.30

D.25

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第8题

我国居民企业甲公司2019年度境内经营应纳税所得额为3000万元,该公司在AB两国设有分支机构,A国分支机构当年应纳税所得额500万元,A国规定所得税税率为20%;甲公司直接从A国取得特许权使用费所得200万元,A国规定的预提所得税税率为10%。B国分支机构当年应纳税所得额400万元,B国规定的所得税税率为30%;甲公司直接从B国取得租金所得100万元,B国规定的预提所得税税率为8%。(其他相关资料:甲公司适用25%的企业所得税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式,不考虑税收协定的影响)。甲公司在A国实际缴纳税额是()万元。

A.175

B.210

C.140

D.160

E.120

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第9题

甲公司全年实现税前会计利润200万元,非公益性捐赠支出为15万元,各项税收的滞纳金和罚款为3万元
,超标的业务宣传费为5万元,发生的其他可抵扣暂时性差异为20万元(该暂时性差异影响损益)。该公司适用的所得税税率为25%,期初递延所得税资产及递延所得税负债的余额均为0。不考虑其他因素,下列各项关于甲公司的处理正确的有()。

A.企业应交所得税为 60.75万元

B.企业应纳税所得额为243万元

D.企业递延所得税资产期末余额为6.25万元

D.本期所得税费用为 60.75万元

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第10题

甲公司适用的所得税税率为25%,2015年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元,2016年度,甲公司实际发生工资薪金支出为8000万元,本期全部发放,发生职工教育经费180万元。税法规定,工资薪金按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2016年12月31日下列会计处理中正确的是()。

A.转回递延所得税资产20万元

B.增加递延所得税资产20万元

C.增加递延所得税资产5万元

D.转回递延所得税资产5万元

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